Все о новых налогах в Украине

3 января 2015

Основные налоговые изменения в 2015 году

Законодательство Украины в 2015 году претерпело немало изменений. В частности, касается это и сферы налогообложения, взимания сборов и прочих платежей в пользу государства. 

Итак, рассмотрим основные новеллы, представленные правительством в данном направлении.

Новые правила администрирования НДС

Согласно закону, новый порядок администрирования НДС вступит в действие с 01.07.2015 г. и принесет с собой следующие изменения:

  • порог, по достижению которого субъект в обязательном порядке становится плательщиком НДС, поднят до 1 млн. гривен;
  • для всех плательщиков НДС автоматически открываются НДС-счета в Госказначействе;
  • все налоговые накладные существовать будут исключительно в электронной форме, а также в обязательном порядке подлежат регистрации в ЕРНН;
  • плательщик НДС сможет выдать налоговую накладную контрагенту при условии, что сумма ее не превышает суммы, рассчитанной по специальной формуле. Если же все таки сумма накладной будет больше, то зарегистрировать ее в ЕРНН получится лишь после внесения недостающей суммы на НДС-счет такого налогоплательщика;
  • уплата НДС будет осуществляться автоматически. Возмещение же НДС в автоматическом режиме будет производиться лишь при условии соответствия критериям, устанавливаемым Налоговым кодексом. 

Стоит отметить, что с 01.01.2015 г. система электронного администрирования НДС уже начинает работать в тестовом режиме.

Налог на прибыль предприятий

Имело место ограничение режима налогообложения институтов общего инвестирования (ИОИ). Суть ограничения в том, что до 03.08.2014 г. все виды средств общего инвестирования, предусмотренных п. 136.1.9 НКУ, не зачислялись к составу объекта налогообложения. Начиная с вышеупомянутой даты, льгота более не распространяется на такой вид дохода, как проценты, начисленные по активам ИОИ и фондам операций с недвижимостью (ФОН).

Отменено налогообложение по заниженной ставке (10%) прибыли, определенной положениями пунктов 153.8 и 153.9 статьи 153 НКУ: от операций, связанных с торговлей ценными бумагами либо деривативами, корпоративными правами в отличительной, нежели ценные бумаги, форме. Приведенные операции подлежат налогообложению, исходя из основной ставки, она составляет 18%.

Военный сбор

Прошедший год также запомнился таким нововведением, как 1,5-процентный военный сбор с доходов физических лиц. В частности, налогообложению подлежала заработная плата и прочие выплаты, возникающие вследствие трудовых и гражданско-правовых отношений, а также выигрыши в государственных, негосударственных лотереях, азартных играх. Хотя сбор касается исключительно дохода физических лиц, долг по его начислению и уплате был возложен именно на работодателя. Если в изначальной редакции военный сбор вводился лишь до конца минувшего года, то, согласно принятых 28 декабря изменений, его действие пролонгировано до конца 2015 года.

Новые правила налогообложения пассивных доходов

Принятым 28 декабря законом парламент повысил ставку налогообложения НДФЛ дохода в виде процентов, роялти либо инвестиционной прибыли с 15% до 20%. В свою очередь, дивиденды будут облагать налогом 20% только в случае, когда СПД, который их выплачивает, не является плательщиком налога на прибыль. Ставка налога в случае плательщиков равняется 5%.

Снижение ЕСВ до 16,4%

Поддержав соответственный законопроект, парламент ввел в действие возможность применения плательщиком единого социального взноса при начислении платежа коэффициент 0,4. Таким образом, размер ЕСВ уменьшается с 41% до 16,4%. Для этого также необходимо, чтобы:

  1. 1.Общая база начисления ЕСВ в месяце, за который производится начисление зарплаты, как минимум в 2,5 раза превосходила общую среднемесячную базу начисления единого взноса в 2014 году;
  2. 2.Фонд оплаты труда увеличился на 30% в сравнении со средней зарплатой в 2014 г., а средний платеж на застрахованное лицо после применения вводимого коэффициента составлял не ниже 700 грн. При этом средняя зарплата по юридическому лицу должна превышать 3 минимальные зарплаты (в 2014 году это 3654 грн.).

На практике это будет означать, что работодатели, которые платили «белую зарплату», смогут платить минимальный ЕСВ только после повышения зарплаты. А тем, кто платит «зарплату в конвертах», открывается хорошая возможность безболезненно перейти на официальные платежи за выполненную работу.

Дополнительный импортный сбор

Перед самим Новым годом Верховная Рада утвердила норму закона о дополнительном сборе с ввозимых на таможенную территорию Украины в режиме импорта товаров. Исключая из списка «жизненно необходимые товары», отнести к которым решено нефть, газ, каменный уголь, электроэнергию и т.д., законодатель обложению сбором фактически подверг все импортные товары. Данный налог является временным и вводится сроком на 1 год.

В качестве базы взята таможенная стоимость, к которой применяются следующие ставки:

  • ?10% — товары, классифицированные в 1-24 товарных группах в соответствии с данными УКТВЭД;
  • ?10% — товары, подлежащие обложению ввозной пошлиной согласно ст. 374 Таможенного кодекса;
  • ?5% — товары, классифицированные в 25-97 товарных группах в соответствии с данными УКТВЭД.

Налоговый компромисс

Законом от 25.12.2014 г. закреплена возможность для бизнеса избавиться от незадекларированных и несогласованных налоговых платежей, уплатив лишь 5% от их суммы. Наряду с этим плательщики налогов, их должностные лица освобождаются от любой юридической ответственности за занижение объема налоговых обязательств в разрезе как налога на прибыль, так и НДС за все периоды до 01.04.2014 г.

Воспользоваться налоговым компромиссом можно, предоставив на протяжении 90 дней со дня вступления в действие закона уточняющие расчеты, которыми обозначена сумма завышения затрат с налога на прибыль предприятия либо же сумма завышения налогового кредита по НДС. После уплаты 5% от размера заниженного налогового обязательства остальные 95% считаются погашенными, причем штрафные санкции, пеня на них не распространяется.

Пенсионеры получат меньше.

Если ваша пенсия более 3654 грн., то с разницы между вашей пенсией и этой суммой с вас будут взымать налог в размере 15%. Я думаю, пенсионерам такая норма государственного бюджета не придется по душе.

Налог на транспорт

Владельцы транспортных средств не старше 5-ти лет и с объемом двигателя свыше 3 тыс. кубометров будут обязаны уплатить налог в размере 25 тысяч гривен. Данный налог вызывает определенные дискуссии, ведь в развитых странах налог берется исходя из мощности двигателя, а не его объема.
График приема граждан: с 8-30 до 17-00 без перерыва. Выходной: суббота, воскресенье. Адрес бюро: г. Киев, ул. Хорива 25/12
Последние статьи все статьи
Содержание в «клетке» в зале суда: когда такая мера является нарушением прав человека согласно ЕСПЧ

Содержаниев «клетке» в зале суда: когда такая мера является нарушением прав человекасогласно ЕСПЧ? 31 января 2017 года Европейскийсуд по правам

Умышленное убийство и тяжкие телесные, повлекшие смерть: практические проблемы квалификации

Казалось бы – что сложного вразграничении составов убийства и тяжких телесных повреждений. Но сложности всеже возникают, когда результатом избиения или

Как обжаловать протокол по статье 130 КУоАП?

Обжалование протокола и постановления о привлечении кответственности по ст. 130 КУоАП (вождение в состоянии опьянения) Небольшие штрафы и отсутствие обязательного

Tweet